Когда можно не платить транспортный налог

Так или иначе, но содержание автомобиля относится к отнюдь не дешевым мероприятиям. Счастливый обладатель новенькой машины наверняка длительное время будет обременен стеснёнными финансовыми обстоятельствами. Если автомобиль не новый, ежегодные траты на его ремонт также будут достаточно солидными. Не стоит забывать о расходах на горючее, о техобслуживании, получении ежегодной страховки, тратах на парковку. Так что транспортный налог абсолютное большинство водителей воспринимает откровенно негативно. Хотя и депутаты Госдумы, и члены правительства не устают обещать отменить эти поборы, перенеся часть стоимости ТН на цену бензина в части увеличения акцизов, но воз и ныне там. Вернее, акцизы постоянно растут вместе со стоимостью топлива, а транспортный налог никуда не делся. Имеются ли легальные методы не платить этот принудительно взимаемый государством оброк? Попробуем разобраться с этим вопросом.

Что представляет собой ТН

Под транспортным налогом понимают разновидность региональных налогов, ежегодно принудительно уплачиваемых владельцами определенных категорий транспортных средств непосредственно в местный бюджет. Перечень категорий граждан, которые обязаны вносить ТН, перечислены в статье №0357 НК РФ. В документе говорится, что лицами, являющимися налогоплательщиками по уплате ТН, признаются резиденты Российской Федерации, на имя которых зарегистрированы подлежащие налогообложению автотранспортные средства. Таковыми считаются:

• легковые авто;
• мототехника;
• автобусы;
• грузовики;
• вертолёты/самолёты;
• самоходные механизмы;
• гидроциклы;
• моторные лодки/катера;
• другие наземные, воздушные, водные транспортные средства.

Особенностью данного вида налога является его региональная направленность. Налогоплательщик, являющийся обладателем объекта налогообложения, обязан оплачивать его в местный бюджет. Основанием для уплаты ТН является налоговое уведомление, которое отсылается налоговым органом автовладельцу. С 2016 года конечный срок уплаты транспортного налога — 1 декабря (до этого производить оплату ТН нужно было на 2 месяца раньше, то есть до 1 октября). Это означает, что за 2017 год транспортный сбор, рассчитываемый по тарифным ставкам, действующим в отчётном году, выплачивается до 1 декабря 2018 года.

Уведомление высылается исключительно заказным письмом, получатель должен расписаться в его получении. Самый поздний срок высылки уведомления – минимум за тридцать дней до граничной даты оплаты, и если ФСН не успела по каким-либо причинам это сделать, факт отсутствия уведомления (а вернее, вашей подписи в его получении) как раз и является единственным легальным способом не платить ТН. И если в следующем году вам придёт документ с двойной суммой транспортного налога, вы вполне можете оспорить это решение. Поскольку транспортный налог, согласно действующему законодательству, является региональным, средства от его поступления наполняют местные бюджеты. Региональные власти вправе самостоятельно рассчитывать и утверждать налоговые ставки, исходя из:

• мощности силового агрегата;
• категории транспортного средства;
• вместимости автомобиля;
• года выпуска ТС.

При этом наибольший вклад в итоговую величину транспортного сбора вносит именно первый пункт — чем мощнее автомобиль, тем с большей суммой придётся расстаться его владельцу.

Категории граждан, имеющих льготы по уплате ТН

Вполне естественно, что большинство автовладельцев интересует вопрос, а на что идут эти средства? Увы, но даже Налоговый кодекс не может прояснить этот простой вопрос. Определение, которое дают юристы, крайне лаконично: это плата непосредственно за факт владения ТС. Немного конкретики можно найти в законе РФ «О дорожных фондах». В этом документе говорится, что средство от поступления налога используется для формирования целевых программ территориальных дорожных фондов. Согласитесь, формулировка крайне расплывчатая. Обычно её трактуют так: это деньги, направляемые на содержание дорог, причём в том городе, где проживает налогоплательщик. К сожалению, состояние автомобильных дорог свидетельствует, что либо транспортный сбор недостаточно велик (с чем вряд ли согласиться хотя бы один автолюбитель), либо эти средства идут не по прямому назначению, что гораздо более вероятно.

А раз так, то желание выбрасывать деньги на ветер у налогоплательщиков напрочь отсутствует. Но имеется ли способ на законных основаниях ТН не платить? Безусловно, в отношении данного побора, как и любых других налогов, существуют исключения: перечень льготных категорий граждан, кто освобождается от уплаты транспортного налога. Решение о конкретном виде списка льготников принимается на региональном уровне, поэтому в разных субъектах РФ они могут заметно различаться. Типичный перечень включает следующие категории лиц:

• ветераны ВОВ;
• многодетные родители;
• герои России/СССР всех рангов;
• участники боевых действий;
• инвалиды;
• ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
• опекуны/родители детей-инвалидов.

Есть среди этих категорий те, которые являются обязательными для всех регионов. Не платить ТН на законных основаниях можно только в том случае, если вы подпадаете под перечень льготников, действующий в вашем регионе (этот список можно уточнить в местной налоговой инспекции). В таком случае вам нужно представить в департамент налогообложения по месту жительства документ, являющийся подтверждающим в отношении вашего права на соответствующую льготу. Рассмотрим более детально, какие категории населения, и на каких основаниях освобождаются от необходимости оплачивать транспортный сбор.

Пенсионеры

Согласно федеральному законодательству, пенсионеры, вышедшие на покой по возрасту, инвалидности или в связи с потерей кормильца, имеющие зарегистрированное на их имя транспортное средство, являются легальными налогоплательщиками. Но платят ли пенсионеры транспортный налог, зависит от региональных властей – им предоставлено право самостоятельно устанавливать, кому платить ТН, а кого освободить. И они этим правом пользуются совершенно по-разному: есть субъекты РФ, где обладатели пенсионных удостоверений уплачивают налог на транспорт в полном объеме, а в некоторых регионах – освобождены от этой повинности полностью. Есть и такие, где льгота предоставлена только в отношении определённых категорий ТС, что вызвано местными особенностями транспортного сообщения.

К примеру, в Ленинградской области пенсионеры, обладающие водным транспортом, могут не волноваться насчёт повышения расходов на его содержание, по крайней мере, на сумму транспортного налога. В Сибири и на европейском Севере льгота пенсионерам предоставляется в отношении снегоходов и другого самоходного транспорта малой мощности, в том числе на гусеничном ходу. Чтобы оформить льготу, если вы имеете на неё законное право (об этом можно узнать в местном отделении налоговой инспекции), необходимо предоставить, кроме паспорта и ПУ, регистрационное свидетельство ТС, подтверждающее, что вы являетесь его обладателем.

Инвалиды

Здесь также всё зависит от инициативы местных законодателей. Скажем, инвалиды, относящиеся ко второй группе, в ряде субъектов полностью освобождены от необходимости вносить в местный бюджет налог на собственный транспорт. Однако такие льготы могут предоставляться при соблюдении ряда условий, существенно ограничивающих применимость такой нормы закона:

• инвалид должен обладать транспортом, выделенным органами соцзащиты или приобретённый при их непосредственной поддержке;
• принадлежащее инвалиду ТС должно быть оборудовано в соответствии с его ограничениями по здоровью;
• мощность силового агрегата машины не превышает 100 лошадиных сил (в Москве эта норма вдвое выше).

В некоторых регионах льгота предоставляется в виде скидки, причём её размер может варьироваться в очень широких пределах. Что касается инвалидов первой группы, то отсутствие льгот по оплате ТН среди этой категории населения является исключением: всего в двух областях они буду уплачивать транспортный сбор на общих основаниях. С инвалидами третьей группы всё наоборот: практически нигде они не пользуются местными законодательными льготами – число субъектов РФ, где данная норма действует, минимально, да и размер скидки тоже очень мал (максимальный опять же действует в Москве и составляет 50%).

Герои

Обладатели официальных званий героев РФ и Советского Союза, а также кавалеры ордена Славы во многих городах входят в число льготников по транспортному налогу, но данная норма распространяется только на легковые автомашины. Не везде, но такими же привилегиями пользуются и обладатели других государственных наград. К этой же категории условно можно причислить и ветеранов боевых действий, в отношении которых в ряде субъектов также действует указанная льгота.

Госслужащие

Льгота по уплате ТН может действовать в отношении служебных авто, используемых сотрудниками госпредприятий, специализирующихся на проведении ремонтно-восстановительных дорожных работ автотрасс федерального и муниципального значения.

Освобождение от уплаты ТН в случае угона автомашины

Вполне логично, что если у вас украли транспортное средство, то платить на него налог как бы не совсем правильно. Поэтому к данной категории автовладельцев действительно применима данная норма, хотя она и действует временно – до тех пор, пока авто не будет найдено и возвращено законному обладателю. Однако, чтобы оформить такую льготу, придётся постараться. Очень важно юридически безупречно оформить все документы, для чего нужно обратиться в местное отделение ГИБДД, которое выдаст справку, подтверждающую, что принадлежащий гражданину автомобиль угнан, и что в отношении этого случая проводятся соответствующие следственные действия. Это ещё один законный способ, как не платить транспортный налог. К сожалению, желающих им воспользоваться по собственной инициативе вы вряд ли найдёте.

Документы, требующиеся для получения льготы

Лица, имеющие законное право на получение льготы, должны подготовить и подать в налоговый орган стандартный пакет документов, дополненный теми бумагами, которые подтверждают право гражданина на получение конкретной льготы. К стандартному пакету относятся:

• паспорт резидента РФ (оригинал + копия);
• ИНН;
• регистрационное свидетельство и ПТС.

Что касается льготного документа, то он для каждого случая разный: для многодетных семей – это соответствующая справка, выдаваемая органами социальной службы, для инвалидов – медицинская справка утвержденного образца, выдаваемая в местной поликлинике, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, ликвидаторы – действующее удостоверение участника ликвидации последствий и т. д. Отметим, что льгота по ТН распространяется только на владельца автотранспортного средства, хотя управлять им могут и другие лица. Строго говоря, наличие у владельца ТС водительского удостоверения не является необходимым условием получения преференций.

Процедура получения льготы

Если пакет документов готов, его следует представить в местный налоговый орган, где претендент на освобождение от транспортного сбора пишет заявление, содержащее просьбу предоставить льготу на законных основаниях, указав их. Образец такого заявления можно найти на информационном стенде в любом отделении ФНС. Если претензий к предъявленным документам нет, налоговики обязаны принять и рассмотреть заявление на протяжении 10 рабочих дней, после чего сообщить подателю результат. Если податель заявления не имеет возможности посетить налоговую лично (например, по состоянию здоровья или из-за длительной командировки), это может сделать его представитель на основании заверенной нотариально доверенности. Представитель вправе ставить подписи относительно всех документов, касающихся обращения заявителя. Желательно заявление писать в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика. Это нужно для того, чтобы иметь возможность составить претензию, если по истечении положенного срока не получен результат рассмотрения заявления претендента на освобождение от уплаты транспортного налога. Претензия направляется в вышестоящие инстанции, а если и она не решит проблему, необходимо будет решать вопрос, обратившись в судебную инстанцию.

Длительность льготного периода

Согласно действующему законодательству, получение преференций в отношении уплаты ТН (полное освобождение или налоговая скидка) имеет срочный характер. Максимальный срок действия льготы составляет три года, по истечении которых процедуру её получения нужно будет пройти заново. Если нет никаких обстоятельств, повлиявших на возможность включения в список льготников, продление действия льготы можно осуществлять неограниченное количество раз. Прекращение её действия полагается в следующих случаях:

• владелец автотранспортного средства сменился в результате его продажи или дарения;
• автомобиль износился до такой степени, что не может выполнять свои функции даже при проведении его капитального ремонта;
• машина утрачена (сдана в утиль).

Обо всех указанных обстоятельствах нужно вовремя информировать сотрудников налоговых органов. Нельзя затягивать с подачей такого заявления, поскольку ваши действия могут быть расценены как попытка мошенничества против государства.

Отметим, что в случае продажи машины, если новый владелец также относится к категории лиц, имеющих право на освобождение от транспортного сбора, ему необходимо пройти процедуру получения льготы по тому алгоритму, который приведён выше.